发布日期:2024-09-02 12:46 点击次数:168
一、概念理解
首先我们从财务核算的角度来了解下结果分析(RA,Result Analysis)的用途。
在财务核算过程中,对于某个业务还没有结束,需要在在业务执行到某个阶段时,按照一定的财务核算规则在月底(财务按月出具报告,汇报经营成果)对已经发生的成本、收入进行评估,并体现在财务报表上,这是RA的用途。
比如产品到月底还没生产完,项目到月底还没做完,那收入、成本需要如何体现在报表上呢?我们把没完工的产品已经投入的成本在报表上体现为在制品,把每做完的项目基于进度百分比、成本百分比或者某个里程碑节点进行收入、成本的确认,这就是RA要做的事情。
总之,RA可以理解为一种评估方法,通过这种评估方法,按照会计准则的要求把未完工状态下的成本、收入进行计算,计算后的结果产生会计凭证,并最终体现在报表中。
注意:所有RA评估的结果都是一种临时状态,在相应的产品(或项目)完工后,RA评估的结果就会被取消,体现为实际的收入、成本。
二、后台配置
1、结果分析码配置点
我们首先来看看SAP标准提供了几种RA评估方法。
事务代码:OKG1
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上图是笔者在项目中经常使用到的结果分析码。
2、结果分析版本配置点说明
事务代码:OKG2
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类似于差异版本,系统也允许配置多个结果分析版本,其中0版本是传输到FI产生会计凭证的,其他的可以作为比较的版本。
我们可以扩展理解,只要涉及评估性质的事项,因为评估的方法、规则不同,就可以产生不同的结果,不过最终要拿一个结果来使用的。
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1) “传送至财务会计”表示结果分析的值要传输到FI产生会计凭证,OKG8中配置相应的会计科目。需要注意的是,如果需要用OKG8修改科目的配置,此处的需要先去除,然后才能在OKG8中修改配置的科目,修改完OKG8,记得把这个勾再打上
2)这四个勾选是用来确定对那些对象使用此版本进行结果分析,比如如果要对无物料生产订单进行结果分析,就需勾选“未结算到物料的制造定单”,如果要对内部订单进行结果分析,就需勾选“没有收入的内部和服务定单”。
3)“分割创建/用途”,是指在OKG4“定义结果分析更新”时,创建和用途可维护不同的成本要素。如下图:
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勾选此选项后,在OKG4中会体现用户这一列的维护框。
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勾选此选项后,在OKG8中可维护上图红色方框的列。
笔者曾经记得有一个项目中看到过使用这个地方,是为了不同的评估结果过账到不同的会计科目上(比如正数在制品是一个科目,负数在制品是另外一个科目)。
4)“允许删除”,是指结果分析的值可以删除。一般情况下,如果不删除,再次执行结果分析会覆盖前一个值。
5)“分配/RA 主键值”和OKG5的配置有关,如果要按照每个结果分析码分配成本要素和行项目标识的关系,则勾选此处。一般默认是勾选的。“更新/RA 主键值”则和OKG4的更新配置有关,勾选则表示按照结果分析码配置更新的31类别成本要素。
3、结果分析评估方法配置点说明
首先,我们针对收入型项目(也称为客户型项目)基于进度百分比计算收入、成本的RA(结果分析)进行逻辑说明。
1) 评估方法的基本逻辑如下:
可以按收入进度作为POC,即POC=实际收入/计划收入
可按照成本进度作为POC,即POC=实际成本/计划成本
也可以按照数量(销售订单可按发货数量或者开票数量,项目需以特殊的统计指标来记录计划数量和实际数量)作为POC,即POC=实际数量/计划数量。
2) 然后系统根据POC去计算应确认成本和应确认收入,比如以收入进度作为POC,则应确认成本=POC*计划成本=实际收入/计划收入*计划成本,应确认成本即Cost of sales(销售成本),应确认成本和实际成本的差额计算为WIP(负值)或未实现成本(正值)。
3)所有RA在本期间的计算都是先计算累计的值,然后减去前期已经计算的值,作为本期间的值。
4)使用专家模式设置评估方法时(事务代码:OKG3),有几个重要字段的解释如下:
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RA类型:决定了评估的基本方法,比如F是平时生产订单使用按照实际成本计算在制品。
利润标识符:决定了销售成本如何计算,比如M表示按照实际收入和计划收入的比例乘以计划成本计算销售成本,I则表示只要有收入,销售成本就等于实际成本。
项目结构:决定收入成本汇总到哪一层WBS进行结果分析,比如A就表示把下层WBS都估计到设置为“开票元素”的WBS进行结果分析,此时只对标识“开票元素”的WBS维护结果分析码就可以了。
总体计划:表示计划成本和计划收入如何取值,一般设置为Z比较保险,这样的情况下不管是否和业务关联计算计划收入和成本,使用KKA2进行结果分析时都可以取到值。
特殊功能:根据SAP note 365075的说法,如果负数WIP不想计算为Reserves for unrealized cost,而是想作为WIP负值体现,则在Special Function栏位输入B,也就是说如果此处输入B,对于负数WIP,OKG8中无需再配置结果分析类别为RUCR,仅配置WIPR即可。
总结:专家模式的RA评估方法参数比较多,如果要详细了解,需要下功夫,建议多看每个字段的F1查看帮助信息,并进行多次测试,以保证是符合需求的。
4、结果分析行项目标识配置点说明
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行项目标识是对成本要素进行分类。
5、结果分析分配配置点说明
事务代码:OKG5
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这一步的配置目的是把行项目标识(可以理解为结果分析的分类)和成本要素(实际发生在成本对象中的成本)进行分配。
这里配置的注意点为对于和作业有关的43类别的成本要素,需要维护维护成本中心和作业类型的掩码,并注意补齐前置零。
6、结果分析更新配置点说明
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